Por Marcela Ayres
BRASÃLIA (Reuters) – A reforma do Imposto de Renda, caso aprovada pelo Congresso, terá um impacto negativo de curto prazo de cerca de 80 bilhões de reais para as instituições financeiras no Brasil e provocará uma queda de 0,5 ponto no Ãndice de Basileia, informou o Banco Central nesta segunda-feira.
O cálculo da autarquia, indicou o diretor de Fiscalização, Paulo Souza, é de que a partir do quarto ano contado da sua aprovação a reforma passará a ter efeitos unicamente positivos, em função da perspectiva de menor pagamento de tributos pelos bancos.
Em seu Relatório de Estabilidade Financeira, o BC estimou que a redução de 8 pontos da alÃquota do IR das empresas proposta na reforma faria o Ãndice de Basileia do sistema financeiro nacional –que estabelece o requerimento mÃnimo de capital para cobertura do risco de crédito– cair a 16,4%, de 16,9%, em função da reavaliação de créditos tributários e obrigações fiscais.
Ainda assim, o Ãndice ficaria acima, com boa margem, do patamar mÃnimo de 11% requerido pelo BC.
Em coletiva de imprensa, Souza frisou que a folga de capital do sistema financeiro como um todo chega a 280 bilhões de reais, se devendo, em boa parte, à polÃtica prudencial adotada pelo BC de limitar a distribuição de resultados durante a pandemia.
“Choque da reforma da tributária é significativo, logicamente você tem um impacto na capacidade de emprestar, mas muito pequeno”, disse ele.
A versão da reforma aprovada na Câmara dos Deputados prevê que o encargo sobre a renda das empresas cairá de 34% para 26%, mas o texto ainda não foi apreciado no Senado.
No relatório, o BC explicou que, no curto prazo, essa mudança reduzirá o resultado das instituições no momento de sua aprovação. Isso porque a queda da alÃquota diminui o montante do benefÃcio futuro de aproveitamento dos créditos decorrentes da base de cálculo relativa a diferenças temporárias e prejuÃzos fiscais.
“Esse efeito será pontual (de natureza não recorrente) e não terá impacto no caixa das instituições financeiras. O benefÃcio para as IFs virá em um segundo momento, quando a alÃquota reduzida irá diminuir o dispêndio com tributos sobre o lucro”, disse.
Segundo Souza, em cerca de três anos seria possÃvel ter “quase 100% da perda inicial” da reforma tributária recuperada. A expectativa do BC, informou ele, é que a partir do quarto ano de sua aprovação a reforma passaria a ter um efeito benéfico para os bancos.
Apesar dessa ponderação, o BC afirmou que as instituições estão bem capitalizadas e suportariam o potencial impacto que a reforma causaria segundo testes de estresse que foram conduzidos.
“O sistema dispõe de margem de capital de 287 bilhões de reais. A alteração na legislação tributária em discussão e no capital mÃnimo requerido devem reduzir a folga existente, podendo ser atenuada pela contratação de operações de crédito nos limites e condições estabelecidos pela Medida Provisória 1.057, de 7 de julho de 2021, a qual acarreta tratamento prudencial mais brando a créditos tributários de diferença temporária”, disse o BC.
“As alterações, em conjunto, tendem a gerar variação pouco significativa na margem de capital das instituições”, complementou.
Recentemente, o presidente do BC, Roberto Campos Neto, afirmou que uma redução na cobrança de impostos em eventual reforma tributária teria forte impacto negativo sobre bancos, que sofreriam “prejuÃzo danado” pela revisão que teriam que fazer no cálculo de créditos tributários.
Ele criticou o fato de a base de capital do sistema bancário brasileiro ser muito concentrada em crédito tributário, com a fórmula para um banco contabilizar perda esperada sendo muito diferente da que a contabilidade exige, e defendeu a inserção do projeto IFRS 9 para eliminação desta distorção referente à criação de crédito tributário.
A norma internacional IFRS 9 estabelece novos requerimentos de reconhecimento e mensuração dos instrumentos financeiros. Segundo a IFRS 9, a provisão deve ser constituÃda com base na perda esperada, com a constituição da provisão na data da concessão do crédito e reavaliação periódica sempre que houver indÃcios da deterioração da capacidade creditÃcia do tomador de crédito ou do emissor do instrumento.
RENTABILIDADE PRÉ-CRISE
Ainda no relatório, o Banco Central destacou nesta segunda-feira que a rentabilidade dos bancos no Brasil já está no nÃvel pré-pandemia, mas ressalvou que a incerteza segue acima do usual.
No documento, que leva em conta dados do primeiro semestre deste ano, o BC apontou que o menor volume de despesas com provisões foi a principal causa para recuperação da rentabilidade.
“A inadimplência sob controle e a materialização de perdas aquém do esperado sugerem que não haverá alteração significativa nas despesas com provisões no curto prazo”, disse o BC.
“Melhoras consistentes nas receitas com serviços e despesas administrativas crescendo abaixo da inflação também têm beneficiado a rentabilidade”, acrescentou.
De acordo com as análises conduzidas pelo BC, não há risco relevante para a estabilidade financeira no paÃs, sendo que testes de estresse mostraram que o sistema bancário está preparado para enfrentar todos os choques macroeconômicos simulados, frisou a autoridade monetária.
O BC afirmou que o desempenho de algumas carteiras especÃficas de crédito requer acompanhamento, citando como exemplo o crédito imobiliário com recursos do FGTS, cuja inadimplência tem aumentado.
